Nomade digitale e gestione fiscale: la guida completa per il freelance che lavora viaggiando
Sogni di lavorare da una spiaggia a Bali, da un caffè a Lisbona o da un co-working a Berlino? O forse hai già iniziato a viaggiare mentre lavori da remoto e ti stai chiedendo come gestire al meglio gli aspetti amministrativi e contabili della tua attività?
Se sei un/una freelance che lavora viaggiando o sta pensando di trasferirsi all’estero per svolgere la sua professione come nomade digitale, questa guida ti spiegherà tutto quello che devi sapere sulla residenza fiscale, sugli obblighi tributari e su come gestire correttamente la tua posizione fiscale.
Scoprirai quando sei ancora residente fiscale in Italia, quando cambia la tua residenza, cosa succede alla tua Partita IVA e come funzionano le convenzioni contro le doppie imposizioni.
Chi è il/la nomade digitale
Il/la nomade digitale è un/una professionista che lavora da remoto sfruttando la tecnologia, senza essere legato a un ufficio fisico, e che sceglie di viaggiare mentre lavora.
Questa scelta viene spesso effettuata da chi opera nel mondo digitale con profili come freelance digitale (sviluppatori, designer, copywriter, traduttori), consulenti (marketing, business, HR che lavorano online), content creator (blogger, YouTuber, influencer), imprenditori digitali (fondatori di startup, SaaS, prodotti digitali).
Negli ultimi anni, sempre più professionisti scelgono questo stile di vita perché offre maggiore libertà di muoversi, possibilità di viaggiare e scoprire il mondo, oltre alla flessibilità totale nell’organizzazione della giornata.
Ma questa libertà porta con sé anche delle responsabilità fiscali che non vanno sottovalutate.
La residenza fiscale: il concetto fondamentale
Oltre a conoscere le informazioni fondamentali riguardo alla necessità di essere in possesso di un visto o di un permesso di soggiorno per la destinazione desiderata, bisogna anche capire cos’è la residenza fiscale e perché è così importante.
La residenza fiscale è il luogo, indicato seguendo i criteri giuridici applicati dallo Stato, dove occorre effettuare la dichiarazione dei redditi e il pagamento delle imposte. Non necessariamente coincide con il luogo dove si vive fisicamente in un dato momento.
Si accompagna al concetto (e può non coincidere) di residenza anagrafica dove sei iscritto all’anagrafe comunale, domicilio dove hai il centro dei tuoi interessi vitali e dimora dove soggiorni temporaneamente.
Perché è fondamentale conoscerla per i nomadi digitali
Determinare dove si colloca la tua residenza fiscale è cruciale perché ti permette di:
- stabilire dove dichiarare e pagare le imposte sul reddito;
- evitare la doppia tassazione (il pagamento delle tasse in due Paesi);
- determinare gli obblighi dichiarativi (quale dichiarazione dei redditi presentare);
- determinare i contributi previdenziali;
- può avere anche conseguenze sulla gestione della Partita IVA.
Come si determina la residenza fiscale in Italia
Secondo l’articolo 2 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), una persona è considerata residente fiscale in Italia se, per la maggior parte del periodo d’imposta (più di 183 giorni all’anno, 184 negli anni bisestili), si verifica almeno uno di questi criteri:
- è iscritto all’anagrafe di un comune italiano;
- il suo domicilio principale e il centro delle principali attività personali e familiari sono in Italia;
- la sua residenza è in Italia, nell’accezione di dimora abituale;
- la sua presenza fisica sul territorio italiano.
La situazione fiscale, invece, può cambiare se viaggi molto e può variare a seconda della durata dei tuoi soggiorni all’estero.
La situazione fiscale per chi viaggia molto
In questo caso, possono verificarsi due condizioni diverse ovvero un trasferimento stabile, dove soggiornerai per un periodo più lungo, oppure un nomadismo continuo, se ti sposterai in molti luoghi diversi per periodi più brevi.
Trasferimento stabile (più di 183 giorni all’anno)
Se ti trasferisci stabilmente in un altro Paese, con una permanenza di più di 183 giorni all’anno e fissando lì il tuo centro di interessi vitali (insieme al domicilio e alla residenza), potresti valutare di spostare la residenza fiscale nel nuovo Paese.
In questo caso, occorre valutare la cancellazione all’anagrafe italiana e l’iscrizione all’AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all’Estero), verificando la presenza di una convenzione contro la doppia imposizione e valutando con un commercialista se mantenere o chiudere la P.IVA italiana.
Nomadismo continuo (nessuna base fissa)
Se invece non rimani in nessuno stato per più di 183 giorni e viaggi spesso, il mantenimento della residenza fiscale in Italia potrebbe rappresentare la soluzione più semplice sotto il profilo amministrativo. Informati comunque bene sulle regole per i lavoratori stranieri nei Paesi dove soggiornerai, consultando anche un commercialista specializzato in fiscalità internazionale per evitare di dover subire una doppia tassazione. e per la richiesta di eventuali visti e permessi di lavoro.
L’iscrizione all’AIRE: quando è obbligatoria
L’AIRE (Anagrafe Italiani Residenti all’Estero) è un registro che raccoglie i dati dei cittadini italiani che vivono stabilmente all’estero.
L’iscrizione all’AIRE è obbligatoria se:
- ti trasferisci all’estero per più di 12 mesi consecutivi;
- stabilisci la tua residenza effettiva in un’altra nazione;
- hai intenzione di vivere stabilmente all’estero.
Per iscriverti occorre recarti presso il Consolato italiano del Paese dove vivi e compilare il modulo di iscrizione AIRE.
Se lavori principalmente in un determinato Paese potrebbe essere più corretto aprire una posizione fiscale locale nella nazione in cui svolgi abitualmente la tua attività, informandoti bene sulla normativa esistente e sulla presenza di eventuali convenzioni internazionali per lavoratori stranieri.
L’iscrizione all’AIRE comporta, inoltre, il rispetto di determinate regole per chi opera in Italia con il regime forfettario.
Prima di fare qualsiasi scelta, consulta un commercialista esperto perché le implicazioni variano molto in base alla nazione di destinazione.
Le convenzioni contro le doppie imposizioni
Le convenzioni contro le doppie imposizioni (CDI) sono accordi internazionali tra Stati che evitano che lo stesso reddito sia tassato due volte. Questi accordi stabiliscono quale Paese può tassare un determinato tipo di reddito, come si ripartisce il diritto di tassazione (se entrambi possono tassare), come si elimina la doppia imposizione.
Per i redditi da lavoro autonomo (freelance, consulenti, professionisti), la maggior parte delle convenzioni prevede che il reddito sia tassato nel Paese di residenza fiscale del professionista ma occorre tenere in considerazione alcuni aspetti legati all’attività svolta abitualmente e alla presenza di una base fissa.
L’Italia ha stipulato convenzioni con oltre cento Paesi, tra i quali:
Unione Europea (Tutti i 27 Paesi membri), Europa extra-UE (Svizzera, UK, Norvegia, Serbia, Albania, etc.), Nord e Sud America (USA, Canada, Messico, Brasile, Argentina, etc.), Asia (Giappone, Corea del Sud, Singapore, Thailandia, India, Vietnam, etc.), Oceania (Australia, Nuova Zelanda) e Africa (Sudafrica, Egitto, Marocco, Tunisia, etc.).
Puoi consultare l’elenco completo sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
I Paesi senza convenzione
Con Paesi senza convenzione (pochi ormai), esiste il rischio teorico di essere soggetti ad una doppia tassazione.
In questo caso, generalmente occorre effettuare il pagamento delle tasse all’estero (se richiesto) e in Italia potrebbe essere possibile beneficiare del credito d’imposta, nei limiti previsti dall’art. 165 del TUIR, per le imposte già pagate all’estero, riducendo l’importo di quelle dovute in Italia.
Anche in questo caso, il mio consiglio è quello di informarsi approfonditamente sugli importi e le modalità previste dalla legislazione in materia fiscale del Paese dove si andrà ad operare.
La gestione del regime forfettario da nomade digitale
Se aderisci al regime forfettario, puoi continuare a viaggiare mantenendo la residenza fiscale italiana, purché continuino a sussistere i requisiti previsti dalla normativa.
Il forfettario è, infatti, pensato per piccole Partite IVA, non ha limitazioni geografiche per i viaggi e finché la residenza fiscale rimane in Italia, puoi procedere alla normale fatturazione e tassazione, anche per quanto riguarda la prestazione di servizi all’estero.
Spostando invece la residenza fiscale all’estero, occorre considerare se è possibile e se può avere ancora senso mantenere il regime forfettario italiano.
Gli errori comuni da evitare
Questi sono alcuni degli errori più comuni che possono capitare nella gestione fiscale per chi decide di lavorare da remoto e contemporaneamente viaggiare per il mondo. Per evitarli, è meglio informarsi bene e confrontarsi con una specialista per fare una scelta ragionata e approfondita.
Non verificare le convenzioni contro le doppie imposizioni: prima di trasferirti, verifica sempre se esiste la convenzione tra Italia e il Paese di destinazione per evitare il rischio della doppia tassazione.
Non controllare se nel Paese scelto serve un visto per nomadi digitali o un permesso specifico. Il semplice visto turistico potrebbe non permetterti di lavorare da remoto come desideri.
Non considerare l’aspetto previdenziale: oltre alle tasse da pagare, occorre versare i contributi pensionistici. Se ti trasferisci, verifica cosa succede ai contributi INPS già versati, se devi iscriverti al sistema previdenziale estero e se sono in vigore accordi tra Paesi su questa materia. Possono essere infatti presenti regolamenti tra i Paesi membri della UE e accordi bilaterali tra Stati extra-UE per la previdenza sociale.
Chiudere la Partita IVA troppo presto: se la Partita IVA italiana viene chiusa prima di avere alternativa estera funzionante, puoi correre il rischio di non poter fatturare per settimane/mesi. Meglio mantenerla attiva in Italia finché non hai confermato e attivato una posizione nel nuovo Paese.
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